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Monografía: texto impreso

Practicum Fiscal : impuestos Nacionales / Gerardo LORENTE FERNANDEZ

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Título :	Practicum Fiscal : impuestos Nacionales
Tipo de documento:	texto impreso
Autores:	Gerardo LORENTE FERNANDEZ (autor)
Lugar-Editorial-Fecha:	Montevideo : LA LEY URUGUAY , 2023
Descripción física:	609 p.
ISBN:	978-9915-9600-7-4
Nota general:	Abreviaturas: p. XVII-XX
Idioma de publicación :	Español
Ubicación:	336.2 L868p
Temas:	IMESI (IMPUESTO ESPECIFICO INTERNO) - URUGUAY IRAE (IMPUESTO A LAS RENTAS DE LAS ACTIVIDADES ECONOMICAS) - URUGUAY IASS (IMPUESTO DE ASISTENCIA A LA SEGURIDAD SOCIAL) - URUGUAY IMPOSICIÓN A LA CIRCULACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS IMPUESTO A LAS TRASMISIONES PATRIMONIALES (ITP) - URUGUAY IMPUESTOS IPAT (IMPUESTO AL PATRIMONIO) - URUGUAY IRNR (IMPUESTO A LAS RENTAS DE LOS NO RESIDENTES) - URUGUAY IRPF (IMPUESTO A LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS) - URUGUAY IVA (IMPUESTO SOBRE EL VALOR AGREGADO) - URUGUAY MONOTRIBUTO - URUGUAY SUJETO PASIVO DE LA RELACIÓN TRIBUTARIA
Contenido:	Capítulo I El sistema impositivo uruguayo nacional. Características del sistema impositivo uruguayo nacional. Imposición a renta. Imposición al patrimonio. Imposición al consumo. Capítulo II Impuesto al valor agregado (IVA) Introducción Sección I Hecho generador del IVA Aspecto material del hecho generador del IVA Aspecto temporal del hecho generador del IVA Aspecto espacial del hecho generador del IVA Sección II Exportaciones de bienes y servicios en el IVA Concepto de exportación de bienes en el IVA Regímenes especiales (tax free shops, tiendas de frontera, tax free turistas) Reintegro o devolución de IVA compras de insumos en bienes y servicios exportados (régimen "IVA Tasa Cero". Exportaciones de servicios en el IVA Sección III Sujetos pasivos del IVA Naturaleza jurídica de los sujetos pasivos del IVA. Figura del "Consumidor Final". Nómina de "contribuyentes" de IVA (art. 6 Título 10 Texto Ordenado 1996). Responsables en el IVA. Sección IV Base de cálculo del IVA Base de cálculo del IVA en la circulación de bienes y prestación de servicios. Base de cálculo del IVA en la agregación de valor de inmuebles por construcción bajo la modalidad administración Sección V Alícuotas del IVA Tasa básica. Tasa mínima. Sección VI Régimen de IVA en suspenso Generalidades. Régimen de frutas, flores y hortalizas. Sección VII Liquidación del IVA Características de la liquidación del IVA uruguayo Procedimiento de liquidación del IVA Sección VIII Régimen del IVA pago mínimo (Pequeñas empresas) Antecedentes Régimen de "IVA MÍNIMO". Sección IX Exoneraciones en el IVA Exoneración de enajenaciones de bienes (nal. 1 del art. 19 del Título 10 Texto Ordenado 1996). Exoneraciones de prestaciones de servicios (nal. 2 del art. 19 del Título 10 Texto Ordenado 1996). Exoneración de importaciones (nal. 3 del art. 19 deñ Títuo Ordenado 1996). Capítulo III Impuesto Específico Interno (IMESI) Introducción. Sección I Hecho generador del IMESI Aspecto material del hecho generador del IMESI. Aspecto temporal del echo generador del IMESI. Aspecto espacial del hecho generador del IMESI. Sección II Sujetos pasivos, base de cálculo y alícuotas del IMESI. Sujetos pasivos de IMESI. Base de cálculo del IMESI. Alícuotas del IMESI. Sección III Semejanzas y diferencias entre el IVA y el IMESI Semejanzas entre el IVA y el IMESI Diferencias entre el IVA y el IMESI Capítulo IV Impuestos a la renta Sistemas de imposición a la renta. Sistema de imosición a la renta en Uruguay a partir de la Reforma Tributaria 2007 (Ley 18.063). Concepto de renta. Concepto de renta en el Derecho Uruguayo. Capítulo V Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) Introducción. Sección I. Hecho generador del IRPF Aspecto material del hecho generador del IRPF. Aspectp espacial del hecho generador del IRPF. Aspecto temporal del hecho generador del IRPF. Sección II Sistema dual. Sistema de atribución de rentas. Transparencia fiscal. Sistema dual. Régimen de atribución de rentas. Entidades en Régimen de Atribución de Rentas ("ERAR"). Transparencia fiscal. Rentas pasivas originadas a través de entidades no residentes que se ubican en un país de baja o nula tributación (CFC Rules). Sección III Categoría I del IRPF Rentas de capital. Introducción. Rentas de capital. Definición. Criterio de lo devengado. Rentas de capital inmobiliario. Rentas de capital inmobiliario (arrendamientos de inmuebles ) Rentas de capital mobiliario. Rentas de capital moviliario (dividendos y utilidades). Sección IV Categoría I del IRPF Rentas de incrementos patrimoniales. Introducción. concepto y generalidades de rentas por incrementos patrimoniales. Rentas por incrementos patrimoniales derivados de la enajenación o promesa de enajenación de inmuebles. Rentas de otras transmisiones patrimoniales. Sección V Alícuotas de la Categoría I del IRPF Sección VI Categoría II del IRPF Rentas de trabajo Concepto y generalidades de rentas de trabajo (Categoría II). rentas de trabajo fuera de la relación de dependencia.Rentas de trabajo en relación de dependencia.Opción de tributar como "núcleo Familiar" en rentas de la Catgoría II. Escala y alícuotas del IRPF Categoría II Deducciones admitidas en el IRPF Categoría II Procedimiento del cálculo del IRPF Categoría II Imputación de lo pagado por arrendamientos casa - habitación. Liquidación y pago de IRPF Categoría II Sección VII Opción e inclusión preceptiva en el IRAE Opción de tributar IRAE por rentas de IRPF Inclusión preceptiva en el IRAE por rentas de trabajo fuera de la relación de dependencia gravadas con IRPF Categoría II Sección VIII Contribuyente del IRPF Concepto de "Residencia fiscal" Importancia de la "residencia fiscal". Concepto de "residencia fiscal" en las personas físicas. Opción a favor de personas físicas no residentes que pasen a ser residentes (tax holiday) Capítulo VI Impuesto de Asistencia a la Seguridad Social (IASS) Introducción. Hecho generador del IASS. sujetos pasivos del IASS. Base de cálculo y alícuotas. Liquidación y pago. Imputación del 8% de lo pagado por arrendamiento casa - habitación. Capítulo VII Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) Introducción. Sección I Hecho generador del IRAE Aspecto material del hecho generador del IRAE. Aspecto espacial del hecho generador del IRAE. Aspecto temporal del hecho generador del IRAE. Sección II Sujetos pasivos del IRAE Establecimiento permanente Sección II Base de cálculo del IRAE. Liquidación de IRAE Introducción. Liquidación del IRAE sobre base real. Renta bruta. Liquidación del IRAE sobre base real. Renta neta. Liquidación del IRAE sobre base ficta. Otros fictos especiales. Sección IV Precios de transferencia Los precios de transferencia y el principio "arm's length" Recalificación del negocio. sujetos pasivos de IRAE comprendidos en las normas sobre precios de transferencia. Método de ajuste. Sección V Exoneraciones en el IRAE Exoneraciones previstas en los arts. 52 a57 del Titulo 4 texto Ordenado 1996. Exoneración a quienes opten por el régimen de IVA pago mínimo (art. 52 lit. E) Título 4 Texto Ordenado 1996. Exoneración por inversiones. Exoneraciones sobre el software. Sección VI Liquidación y pago del IRAE Anticipos de IRAE Sección VII Responsabilidad de socios y directores en el IRAE El art. 95 Título 4 Texto Ordenado 1996. Diferencias con el art.21 del Código Tributario. Aplicabilidad del principio de realidad frente al art. 95 Título 4 Texto Ordenado 1996. Alcance temporal de la responsabilidad del art. 95 Título 4 Texto Ordenado 1996. Aplicabilidad del art. 95 Título 4 Texto Ordenado 1996 a los anticipos de IRAE. Responsabilidad por infracciones tributarias. Responsabilidad de representantes que no sean socios ni directores. Alternancia entre el art. 21 del Código Tributario y el art. 95 Título 4 Texto Ordenado 1996. Sección VIII Régimen de Monotributo y Monotributo Social MIDES Introducción. Condiciones para optar por el régimen de Monotributo. Exclusión del régimen de Monotributo. Deberes formales de los monotributistas y régimen sancionatorio. Monotributo Social MIDES. Requisitos para ejercer la opción por el Monotributo Social MIDES. Capítulo VIII Impuesto a las rentas de los no residentes (IRNR) Sección I Hecho generador del IRNR Aspecto material del hecho generador del IRNR. Aspecto espacial del hecho generador del IRNR. Aspecto temporal del hecho generador del IRNR. Sujetos pasivos de IRNR. Base de cálculo de IRNR. Alícuotas del IRNR. Exoneraciones del IRNR. Capítulo IX Impuesto al patrimonio Introducción. Sistema de imposición al patrimonio en Uruguay. Sección I Impuesto al patrimonio de las personas físicas, núcleos familiares y sucesiones indivisas. Aspecto material del hecho generador. Aspecto temporal del hecho generador. Aspecto espacial del hecho generador. Contribuyentes. Los núcleos familiares y sucesiones indivisas. Base de cálculo. Valuación de los bienes. Mínimo no imponible y alícuotas. Liquidación y pago. Anticipos. Sección II Impuesto al patrimonio de las empresas Contribuyentes. Aspecto material del hecho generador. Aspecto temporal del hecho generador. Aspecto espacial del hecho generador. Base de cálculo. Valuación de los bienes. Alícuotas. Liquidación y pago. Diferencias entre el Impuesto al Patrimonio de las Personas Físicas y el de las Empresas. Impuesto al Patrimonio Agropecuario. Sección III Impuesto al patrimonio a la emisión de las obligaciones negociables al portador. Introducción. El impuesto sobre obligaciones negociables al portador. Capítulo X Impuesto a las trasmisiones patrimoniales. Aspecto material del hecho generador. Aspecto temporal del hecho generador. Aspecto especial del hecho generador. Base de cálculo. Alícuotas. Contribuyentes Responsables. Liquidación y pago. Exoneraciones.

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