| Título : | Relaciones peligrosas : secreto bancario : Fisco : cooperación internacional |
| Tipo de documento: | texto impreso |
| Autores: | Raúl CERVINI (autor) ; Gabriel ADRIASOLA (autor) |
| Lugar-Editorial-Fecha: | Montevideo : JULIO CESAR FAIRA : B DE F, 2007 |
| Descripción física: | 365 p. |
| ISBN: | 978-9974-578-85-2 |
| Nota general: | Incluye bibliografía y anexo normativo sobre legislación uruguaya citada. |
| Ubicación: | D347.7 C419r |
| Temas: | DECRETO LEY 15.322 (17/09/1982) (ART. 25) (SECRETO BANCARIO)
DECRETO LEY 15.322 (17/09/1982) (LEY DE INTERMEDIACION FINANCIERA)
DERECHO BANCARIO
EVASION DE IMPUESTOS
EVASION DE IMPUESTOS - COOPERACION INTERNACIONAL
EVASION DE IMPUESTOS - URUGUAY
LEVANTAMIENTO DE SECRETO BANCARIO Y COOPERACION JUDICIAL INTERNACIONAL
LEY 17.948 (8/01/2006) (REGULA LA INFORMACION SOBRE PERSONAS, EMPRESAS E INSTITUCIONES INCORPORADAS AL REGISTRO DEL BANCO CENTRAL DEL URUGUAY) - COMENTARIOS
LEY 17.963 (CONTRIBUYENTES DE BPS SE DICTAN NORMAS PARA INCLUSION Y BENEFICIOS PARA BUENOS PAGADORES)
LEY 18.083 (27/12/2006) (SISTEMA TRIBUTARIO) - COMENTARIOS
SECRETO BANCARIO
SECRETO BANCARIO - URUGUAY - DERECHO COMPARADO
SECRETO BANCARIO - URUGUAY - LEGISLACION
SECRETO BANCARIO - URUGUAY - LIMITES - LEGISLACION
SECRETO BANCARIO Y ASISTENCIA JUDICIAL PENAL INTERNACIONAL - URUGUAY
SECRETO BANCARIO Y PROTECCION DE DATOS PERSONALES - URUGUAY
|
| Contenido: | ¿Existe, en el ámbito nacional e internacional, un proceso de deslegitimación del secreto bancario y, consecuentemente, del derecho a la intimidad?
El origen constitucional del secreto bancario y su vinculación al derecho fundamental de la intimidad
Los embates contra el secreto bancario : aspectos teórico-jurídicos vinculados a una política criminal de resultados
Los embates contra el secreto bancario : aspectos vinculados a la operativa financiera internacional y a la tendencia a la reducción de costos
Procedencia y necesidad de un abordaje garantista sobre el secreto bancario
Sobre la búsqueda del fundamento del secreto bancario
Planteos preliminares
Las diferentes posiciones doctrinales históricas respecto de un pretendido fundamento del secreto bancario
La dirección dogmática del secreto como expresión de la libertad individual
Concepto de intimidad
Evolución del derecho a la intimidad
Delimitación de la intimidad a través de la teoría de las esferas
Trascendencia de los diferentes criterios de la doctrina internacional y nacional sobre los elementos del secreto en clave de garantías de sus titulares
Consideraciones generales sobre los elementos clásicos de la estructura del secreto : sus limitaciones
Sentido y trascendencia del elemento estatutario
Legitimación activa de las instituciones financieras para custodiar su derecho deber de sigilo y tutelar al cliente
Límites al secreto bancario
Límites del secreto bancario en el dec. Ley 15.322
Limitaciones al secreto bancario no derivadas del Dec.Ley 15.322
Nuevos límites al secreto bancario en beneficio de las agencias fiscales : facultades de los organismos previsionales
La ley 17.963 : el primer quiebre con la jurisprudencia tradicional que impedía el embargo genérico de cuentas bancarias
La posibilidad de acceder a la información bancaria por créditos previsionales
La ley de reforma tributaria y las nuevas limitaciones al secreto bancario
La inoponibilidad del secreto bancario a la ejecución de créditos fiscales : el art.56 de la ley 18.083
El levantamiento del secreto bancario en casos de denuncias penales por defraudación tributaria : el art. 54 de la ley 18.083
El levantamiento voluntario del secreto bancario : análisis del régimen anterior a la reforma establecida por la ley 18.083
El nuevo régimen : el art. 50 de la ley 18.033
El acceso a información privilegiada conocida en el contralor de la institución financiera como contribuyente, consagrado en el art. 51 de las "disposicionesvarias" de la ley 18.083 : prevenciones contra su indebida utilización
El relevamiento "voluntario" del secreto bancario como condición para acceder a deducciones o exoneraciones viola los principios constitucionales y legales del derecho a la privacidad
Las facultades de la Administración tributaria para acceder a los consumos de los ciudadanos mediante sus tarjetas de créditos : el art. 82 de la ley 18.083 en el capítulo del "monotributo"
La modificación al art. 469 de la ley 17.930 como compuerta del acceso a los gastos privados de los ciudadanos : necesidad de una interpretación restrictiva
Alcance institucional clásico de la protección del secreto bancario uruguayo en el dec. ley 15.322
Concepto de alcance institucional : entidades comprendidas en el derecho-deber
Entidades y sujetos obligados a guardar secreto bancario
Nuevos enfoques sobre el alcance institucional del secreto bancario : la inclusión de corredores y agentes de bolsa
Planteo del problema
Situación actual del problema en la jurisprudencia y la doctrina
Los corredores y agentes de bolsa están amparados por el secreto profesional
Posibles argumentos a favor de la aplicación de la norma regulatoria del secreto bancario a los corredores y agentes de bolsa
Concepto de intermdiario de valores
Crítica a la concepción del secreto del intermediario de valores como secreto profesional regulado por el artículo 302 del Código Penal
Conclusión : el secreto bursátil se rige por el art. 25 del dec. ley 15.322
La aplicación del secreto bancario a los fondos de inversión : una segunda incorporación legislativa
Generalidades sobre los llamdos "fondos de inversión"
Sujetos obligados al deber de sigilo
Alcance del deber de sigilo
Aspectos del secreto bancario no aplicables a la nueva ley
Relevamiento del secreto profesional
Los fondos cerrados de inversión
Una modificación material al secreto bancario : exclusión de las operaciones bancarias activas
Limitación del alcance material del secreto bancario a las operaciones pasivas
Naturaleza del art. 1º de la ley 17.948 : se trata de una norma modificativa y no interpretativa
Las operaciones bancarias activas no son de libre acceso : secreto y reserva en el derecho comparado
La información sobre operaciones bancarias activas sólo puede ser solicitada al Banco Central del Uruguay, y no liberada directamente por el banco
Las operaciones activas continúan bajo el régimen de secreto relativizado
La distinción entre operación secreta y operación reservada en el derecho comparado
Las operaciones bancarias activas se rigen ahora por el régimen general de secreto profesional, y el Banco Central del Uruguay deberá decidir si existe justa causa para su relevamiento
El levantamiento del secreto bancario como medida de cooperación internacional
La cooperación judicial internacional frente al fraude y la evasión fiscal internacionales
Los principales obstáculos para admitir la cooperación internacional en materia tributaria
Ejemplos de diversos tratados internacionales que excluyen al delito tributario como objeto de cooperación
Distinción entre infracción y delito tributario : consecuencias sobre la cooperación judicial internacional
La exclusión del delito tributario de la cooperación judicial penal internacional en el ámbito del Mercosur
Naturaleza facultativa o preceptiva de la cláusula de exclusión de los delitos tributarios contenida en el Protocolo de San Luis : extensión de la conclusión a otros tratados internacionales
Supuestos de procedencia de cooperación judicial internacional aún mediando tratados con cláusulas de exclusión del delito tributario
Excepciones en los tratados internacionales a la denegación de cooperación y levantamiento del secreto bancario : involucramiento de fondos provenientes de otros delitos
El blanqueo de dinero como fraude fiscal simulado : mecanismo habilitante del levantamiento del secreto bancario en el ámbito de la cooperación internacional
El problema de la cooperación en supuestos de rentas de fuente ilícita
Sistemas que gravan las ganancias ilegales : consideraciones generales y derecho comparado
Controversia sobre la legalidad de gravar fuentes de renta ilegales
El levantamiento del secreto bancario en vía de cooperación internacional requiere de doble identidad de la conducta investigada : obstáculo a cooperar con países que construyen el fraude fiscal sobre las rentas ilícitas
La simulación de la evasión tributaria y la imposición sobre rentas ilícitas : procedencia del levantamiento del secreto bancario en el primer caso, e improcedencia en el segundo
Admitir la legitimidad del fraude fiscal sobre renta ilícita viola el derecho de defensa
La renta de fuente ilícita grava un bien fuera del comercio
El levantamiento del secreto bancario para cooperar en investigaciones internacionales sobre rentas no justificadas
La cooperación en caso de delitos que gravan rentas no justificadas
El problema de los "delitos tributarios encubiertos" en el ámbito de la cooperación judicial internacional
Concepto de delitos tributarios "encubiertos"
La cooperación internacional administrativa en materia tributaria
Consecuencias derivadas de la ratificación del Protocolo de San Luis : limitaciones a la cooperación administrativa
Los denominados "memorandos de entendimiento" entre bancos centrales
La ley 17.948 no regula la asistencia internacional ni el intercambio de información bancaria
Alcance de los memorandos de entendimiento entre bancos centrales : imposibilidad de intercambio de información sobre operaciones activas
Los memorandos de entendimiento regulados por la ley 17.948 no son asimilables a las cláusulas de información espontánea para prevenir el fraude fiscal internacional
Vigencia de los principios cardinales del secreto bancario nacional
Los sistemas de relacionamiento entre el secreto bancario y el Fisco en el derecho comparado
La tesis que legitima la intrusión del Fisco en el secreto bancario
La tesis que rechaza el privilegio del Fisco
Valoración del nuevo relacionamiento entre el secreto bancario uruguayo y la Administración tributaria |
Relaciones peligrosas : secreto bancario : Fisco : cooperación internacional