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Monografía: texto impreso

El contribuyente frente a la inspección fiscal / Gianni GUTIERREZ PRIETO

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Título :	El contribuyente frente a la inspección fiscal
Tipo de documento:	texto impreso
Autores:	Gianni GUTIERREZ PRIETO (1975-) (autor) ; Alberto VARELA RELLAN (autor)
Mención de edición:	4ª ed. ampliada y actualizada
Lugar-Editorial-Fecha:	[Montevideo] : AMALIO M. FERNANDEZ : ORT URUGUAY , [2014]
Descripción física:	639 p.
ISBN:	978-9974-721-01-2
Nota general:	Con los cambios legislativos y jurisprudenciales operados desde la 1ª edición. Incluye bibliografía.
Ubicación:	D344.3 G984c
Temas:	CARTA DE DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE - FRANCIA CODIGO TRIBUTARIO (ARTS.68-70)(FACULTADES DE LA ADMINISTRACION) - URUGUAY CONTRIBUYENTES E INSPECCION FISCAL - URUGUAY DECLARACION DE DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES - ESTADOS UNIDOS DECRETO 282/011 (10/08/2011) (PROCEDIMIENTO PARA RELEVAR A LA DGI DE SECRETO BANCARIO) DECRETO 313/011 (02/09/2011) (PROCEDIMIENTO DE INTERCAMBIO DE INFORMACION TRIBUTARIA DE CONFORMIDAD CON LOS CONVENIOS Y ACUERDOS CELEBRADOS POR LA REPUBLICA, PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICION Y PREVENIR LA EVASION FISCAL) DERECHO TRIBUTARIO - URUGUAY DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE - URUGUAY DGI (DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA) - URUGUAY - CLAUSURA DE ESTABLECIMIENTOS DGI (DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA) - URUGUAY - DICTAMEN DE LA SALA DE PROFESIONALES DGI (DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA) - URUGUAY - INSPECCION FISCAL - FORMALIDADES DGI (DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA) - URUGUAY - REFORMAS DGI (DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA) - URUGUAY - RESOLUCIONES DGI (DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA) Y DERECHOS INDIVIDUALES - URUGUAY DGI (DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA) Y LA FUERZA PUBLICA - URUGUAY DGI (DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA) Y SECRETO PROFESIONAL - URUGUAY GUTIERREZ PRIETO, GIANNI - SEMBLANZA INSPECCION FISCAL Y DEBERES DE LOS CONTRIBUYENTES - URUGUAY INSPECCION FISCAL Y DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES - URUGUAY LEY 17.930 (19/12/2005) (SEC.VII, CAP.I, ARTS. 460-473) (PRESUPUESTO NACIONAL - NORMAS TRIBUTARIAS) LEY 18.083 (27/12/2006) (ARTS. 53-68) (SISTEMA TRIBUTARIO) LEY 18.718 (24/12/2010) (SISTEMA TRIBUTARIO - MODIFICACIONES A LA LEY Nº 18.083) LEY 18.788 (4/08/2011) (ARTS. 5 Y 6) (RELACIONAMIENTO DE LOS CONTRIBUYENTES CON LA ADMINISTRACION TRIBURARIA) LEY 18.930 (17/07/2012) (SOBRE PARTICIPACIONES PATRIMONIALES AL PORTADOR) LEY 18.996 (07/11/2012) (ARTS. 306-308) (RENDICION DE CUENTAS) LEY 19.090 (14/06/2013) (MODIFICACIONES AL CODIGO GENERAL DEL PROCESO) RESOLUCION 213/976 (DGI-NORMAS AUDITORIA TRIBUTARIA) - URUGUAY URUGUAY - CONSTITUCION, 1997(ARTS.7,12,15,18,20,22,28,32,36,66,72,233,306,309,332)(DERECHOS PERSONAS VARELA RELLAN, ALBERTO - SEMBLANZA
Contenido:	Las facultades del Fisco y los derechos individuales La posición de la DGI en materia de facultades de la Administración El Fisco debe respetar los derechos individuales al ejercer su labor recaudatoria El Fisco y la fuerza pública El uso de la fuerza: de la teoría a la Ley La Administración no puede usar "directamente" la fuerza pública para hacer cumplir sus decisiones La facultad de acudir a la fuerza pública debe estar consagrada por una ley dictada por razones de interés general El Fisco no puede usar "directamente" la fuerza pública para desarrollar su tarea de fiscalización ¿En qué casos puede el Fisco solicitar a la Justicia la utilización de la fuerza pública? Una autorización genérica al uso de la fuerza pública sería inconstitucional Derechos de los contribuyentes ante la inspección fiscal ¿Cómo deben comportarse los inspectores durante la inspección? ¿Es válida la prueba obtenida por el Fisco violando derechos individuales del contribuyente? ¿Rige la teoría del "fruto del árbol venenoso"? La Carta de Derechos del Contribuyente El secreto profesional y las facultades de la DGI ¿Qué es el secreto profesional? ¿Quiénes están obligados a guardar el secreto profesional? ¿Qué información está protegida por el secreto profesional? ¿Cómo se armoniza el deber de informar al Fisco con el secreto profesional? ¿Está obligado el contribuyente a entregar al Fisco los informes de su profesional? El secreto profesional, ¿puede ser relevado por orden judicial? ¿En qué casos puede levantarse el secreto profesional? La posición de la DGI respecto del secreto profesional El secreto bancario frente al Fisco El desarrollo de la inspección ¿Cómo se eligen los contribuyentes que serán objeto de una inspección? ¿En qué domicilios pueden ingresar los inspectores? ¿Pueden realizarse inspecciones en el domicilio constituído? ¿Puede inspeccionarse un domicilio particular? ¿Qué sucede cuando el domicilio fiscal coincide con el domicilio particular de una persona? ¿Qué sucede si el contribuyente niega el acceso a los inspectores a su domicilio fiscal? ¿Qué documentación puede requerir el Fisco que se le exhiba? ¿Pueden los inspectores incautar documentación? ¿Por cuánto tiempo? ¿Pueden incautarse con fines de fiscalización computadoras o servidores siendo que éstos son herramientas de trabajo de la empresa? Cuando la información íntima y la comercial están almacenadas en un mismo hardware, ¿puede el Fisco copiar toda la información en forma indiscriminada? ¿Qué consecuencias tiene la negativa del contribuyente a colaborar con el Fisco? ¿Puede el Fisco solicitar información a un tercero? ¿Puede el Fisco pedir información genérica a terceros? ¿Puede la DGI negar el certificado único de estar al día en el pago de impuestos por incumplir obligaciones formales o por incumplir con los deberes de colaboración? ¿Cuánto puede durar una inspección? ¿Qué puede hacer el contribuyente ante inspecciones que no avanzan? ¿Qué ocurre con los impuestos mientras dura la inspección? ¿Puede el Fisco inspeccionar dos veces a un contribuyente por el mismo impuesto? ¿Qué responsabilidad tienen los directores y gerentes por los adeudos tributarios de la empresa? ¿Cuál es la responsabilidad en materia de Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) de los Directores de SA y socios de sociedades personales? ¿Cuál es la responsabilidad de los representantes, directores y administradores por infracciones tributarias? ¿Puede la DGI exigir una lista de bienes de los directores de la sociedad contribuyente? Formalidades de la inspección ¿A qué deben estar orientadas las inspecciones? ¿Qué documentación deben los inspectores exhibir al contribuyente al inicio de la inspección? ¿Cómo deben documentarse las inspecciones? Las liquidaciones de impuestos deben apoyarse en informes fundados Los "reconocimientos de adeudos" por parte de los contribuyentes o "trámite abreviado" ¿Quién debe firmar las actas? ¿Qué constancias deben dejar los inspectores en casos de defraudación? ¿Se puede convenir el pago y recurrir? ¿Qué contenido debe tener el acta final de inspección? ¿Pueden los contribuyentes grabar o filmar las actuaciones inspectivas sin el consentimiento de los inspectores? La clausura de los establecimientos Clausuras por parte de la DGI Sanción y no medida cautelar No puede imponerse la sanción de clausura sin un debido proceso Análisis de la constitucionalidad de los procedimientos de clausura ¿Puede darse difusión pública de los pedidos de clausura a la justicia? Deberes de los contribuyentes ante la inspección fiscal El deber de colaboración de los particulares Las garantias judiciales del contribuyente El contribuyente frente a un litigio fiscal Los procesos inspectivos Panorama general del sistema de impugnación de las determinaciones del Fisco Medidas cautelares: ¿Qué pasa si el contribuyente no puede pagar el monto que la DGI entiende que adeuda o no quiere pagarlo porque entiende que está equivocada? ¿Qué medidas puede tomar el fisco y que consecuencias tienen para la empresa? ¿Cuándo la DGI puede embargar al contribuyente? ¿Cómo se obtiene la devolución de lo cobrado indebidamente en inspecciones fiscales? Conclusiones respecto al sistema actual de resolución de controversias entre los contribuyentes y el Fisco Anexo normativo: Artículos de la Constitución Código tributario: artículos 68 a 70 Ley de presupuesto Nº 17.930 : normas tributarias Ley 18.083 de la reforma tributaria : artículos 53 a 55 Ley 18.718 de modificaciones al sistema tributario Ley Nº 18.788 de Relacionamiento de los Contribuyentes con la Administración Tributaria Ley Nº 18.930 de creación del sistema de identificación de acciones al portador Ley Nº 18.996 de Rendición de cuentas correspondientes al año 2012. Principales normas tributarias Ley 19.090 modificativa del Código General del Proceso Decreto Nº 282/011 relativo al procedimiento para relevar a la DGI de secreto bancario Decreto Nº 313/011 relativo al procedimiento de Intercambio de información tributaria de conformidad con los convenios y acuerdos celebrados por la República, para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal Dictamen de la sala de profesionales de la DGI Normas Auditoría Tributaria. Actuaciones inspectivas Resoluciones de la DGI Nº 1.486/011 y 2077/2011 que obligan a los Clubes y Colegios a brindar información a la DGI Resolución DGI 1614/011 relativa al contenido del acta final de inspección

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