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Monografía: texto impreso

Régimen infraccional aduanero / Horacio Félix ALAIS

Etiquetado

Título :	Régimen infraccional aduanero
Tipo de documento:	texto impreso
Autores:	Horacio Félix ALAIS (autor) ; Guillermo Jorge YACOBUCCI (pról.)
Mención de edición:	1a. ed.
Lugar-Editorial-Fecha:	Buenos Aires : MARCIAL PONS, 2011
Descripción física:	695 p.
ISBN:	978-987-1775-04-0
Nota general:	Incluye bibliografía y notas al pie de página.
Ubicación:	D341 A317r
Temas:	ADUANAS - ARGENTINA - LEGISLACION ALAIS, HORACIO FELIX - SEMBLANZA DERECHO ADUANERO - ARGENTINA DERECHO ADUANERO - ARGENTINA - JURISPRUDENCIA DERECHO ADUANERO - ARGENTINA - LEGISLACION INFRACCIONES ADUANERAS - ARGENTINA PROCEDIMIENTO PENAL ADUANERO - ARGENTINA
Contenido:	Infracciones aduaneras La sanción en el Derecho Aduanero La sanción en el Derecho Aduanero Argentino Naturaleza de las sanciones aduaneras Diversas posturas Su aplicación en materia aduanera Criterios de diferenciación entre delitos e infracciones Discrepancias doctrinarias La función de la seguridad jurídica Dificultad para establecer criterios diferenciadores Su aplicación en materia aduanera Naturaleza jurídica de las infracciones aduaneras Dificultades interpretativas La aduana como un organismo de recaudación La aduana como un órgano de control Elementos constitutivos y estructura del tipo infraccional Análisis a partir de la teoría del delito La conducta La tipicidad El elemento subjetivo La antijuridicidad La culpabilidad Criterios de imputación de responsabilidad La responsabilidad objetiva El criterio subjetivo La regla general del art. 902 del Código Aduanero La cuestión del principio de la buena fe y la confianza legítima del administrado La responsabilidad indirecta La responsabilidad de las personas de existencia ideal La responsabilidad de los menores La responsabilidad de los importadores y exportadores La responsabilidad de los despachantes de aduana La responsabilidad del transportista o su agente La responsabilidad de los organismos del Estado Funcionamiento del régimen infraccional aduanero Los tipos abiertos o en blanco : sus dificultades El sistema infraccional aduanero argentino Inconvenientes y diagnóstico Principios y garantías penales aplicables a las infracciones aduaneras Los principios de las garantías penales Legalidad, reserva de ley e irretroactividad de la ley penal La predeterminación de las conductas ilícitas y el principio de legalidad Prohibición de interpretación analógica La regla non bis in idem El principio de inocencia, y el principio y beneficio de la duda La aplicación del principio de la ley penal más benigna El principio de proporcionalidad El principio de especificidad de la norma infraccional Las sanciones y penalidades del régimen penal aduanero Las penas La pena de multa Imposición y graduación de la pena de multa La facultad de atenuación La determinación de la base para el cálculo de la multa El devengamiento de intereses La cancelación de la pena de multa La autodenuncia La pena de comiso La pena de clausura de local y la inhabilitación para ejercer el comercio Reincidencia Concurso Extinción de acciones y penas La extinción de las acciones para imponer penas Consideraciones generales La amnistía La muerte del imputado El pago de la multa La prescripción Causales de suspensión Causales de interrupción La acción para hacer efectivas las penas por infracciones aduaneras La amnistía La muerte del imputado El indulto La prescripción Causal de suspensión Las causales de interrupción El contrabando menor Concepto El tipo infraccional del art. 947 del Código Aduanero Las penas aplicables Algunas cuestiones derivadas del importe determinado como condición de punibilidad La aplicación retroactiva de la reforma de la Ley 25.986 El tipo infraccional del art. 949 del Código Aduanero Las declaraciones inexactas y otras diferencias injustificadas Evolución normativa La infracción en la Ley de Aduanas La infracción según el Código Aduanero Descripción del tipo infraccional El núcleo estructural del art. 954 del Código Aduanero Los sujetos Importadores y exportadores Despachantes de aduana Agentes de transporte aduanero Las operaciones aduaneras La declaración aduanera El contenido de la declaración aduanera Estructura de la declaración Inconvenientes operativos derivados de la informatización del registro de destinaciones La reforma del Código Aduanero y la incidencia de los arts. 234 y 332 del Código Aduanero Efectos y consecuencias La declaración aduanera como declaración comprometida Configuración de la infracción La determinación de las multas Causales de no punición La causal del art. 958 Las causales del art. 959 La causal del art. 960 La declaración que causa un perjuicio fiscal Precisiones conceptuales El perjuicio fiscal La potencialidad del perjuicio fiscal Los faltantes y sobrantes a la descarga Los faltantes en los tránsitos La inversión de contenido Las Funciones Aduaneras Técnicas Esenciales La valoración aduanera de las mercaderías Los conflictos de valoración Importación Exportación La clasificación aduanera de las mercaderías Los conflictos clasificatorios La selectividad La autodenuncia La incidencia del Sistema Informático María La incidencia de los certificados de origen Resumen interpretativo Transgresiones al régimen de prohibiciones Régimen de prohibiciones Prohibiciones económicas Prohibiciones no económicas Prohibiciones absolutas Prohibiciones relativas Modalidades y efectos Su aplicación en el régimen infraccional Diversos conflictos Ausencia de Certificados de Origen Certificados o autorizaciones previas Las leyes marcarias Egreso o ingreso de importes distintos desde o hacia el exterior El plenario "YPF" de la Cámara Nacional en lo Contencioso Administrativo Federal La posición minoritaria Crítica al Fallo CSJN "Bunge y Born Comercial, S.A." Las posición mayoritaria Las posiciones doctrinarias El bien jurídico tutelado La tesis amplia La tesis restringida El conflicto con las normas cambiarias : "un exceso de punición" La situación actual Precisiones a la doctirna de la Corte Suprema de Justicia de la Nación El abuso de la interpretación amplia del alcance del art. 954, inc. c), del Código Aduanero La esfera de responsabilidad de los declarantes La infracción en el Derecho Comparado Situación en la Unión Europea España Italia Francia Portugal Reino Unido de Gran Bretaña La Infracción en el MERCOSUR La República Federativa del Brasil Uruguay y Paraguay Situación en otros países de América Estados Unidos de Norteamérica Estados Unidos Mexicanos Chile Perú Mercadería a bordo sin declarar Aclaraciones preliminares El régimen de los medios de transporte El arribo de los diferentes medios de transporte Arribo por vía acuática Arribo por vía terrestre Arribo por vía automotor Arribo por ferrocarril Arribo por otros medios Arribo por vía aérea Salida de la mercadería y del medio transportador La infracción mercadería a bordo sin declarar El tipo infraccional Análisis jurisprudencial La cuestión de la responsabilidad del transportista La infracción transgresión de las obligaciones impuestas como condición de un beneficio Aclaraciones preliminares Algunos regímenes especiales Régimen de importación de automóviles para discapacitados Características del vehículo Inicio del trámite La capacidad económica Las instituciones asistenciales El cumplimiento de las obligaciones Caducidad del beneficio Sanciones El régimen de importación de bienes usados Antecedentes Bienes comprendidos El acondicionamiento y la garantía Las prohibiciones del Anexo II Las excepciones del régimen El régimen de importación de plantas llave en mano El régimen de promoción de investigación y salubridad La emergencia sanitaria nacional El régimen promocional para la exploración y explotación de hidrocarburos La infracción prevista en el art. 965 del Código Aduanero El tipo infraccional La excepción a una prohibición de importación o de exportación Las exenciones totales o parciales de tributos que gravan la importación o la exportación a consumo El estímulo a la exportación Consideraciones jurisprudenciales : precisiones La infracción prevista en el art. 966 del Código Aduanero La infracción formal del art. 968 del Código Aduanero El tipo infraccional La Resolución General AFIP 2193 Otras aplicaciones Análisis jurisprudencial La infracción prevista en el art. 969 del Código Aduanero Transgresiones a los regímenes de destinación suspensiva Aclaraciones preliminares Las destinaciones suspensivas La destinación suspensiva de importanción temporaria Aspectos generales Características Clases de importaciones temporarias La prórroga del plazo Tratamiento de las pérdidas y mermas La cancelación de la importación temporaria La conversión en importación definitiva a consumo Consecuencias del incumplimiento del régimen Importaciones temporarias realizadas al amparo de documentos emitidos por organismos internacionales de turismo La importación temporaria del art. 31 del Decreto 1001/1982 Concepto Plazos Formalidades El régimen de importación y exportación de automóviles con fines de turismo El régimen del Decreto 1439/1996 El régimen del Decreto 1330/2004 Concepto y ámbito de aplicación Usuarios Tramitación y competencia de la autoridad de aplicación Plazos Transferencias Tratamiento de las pérdidas y mermas Tratamiento tributario Reposición de mercaderías Restricciones Tratamiento infraccional Destinación suspensiva de depósito de almacenamiento Aspectos generales Características El plazo de duración La transferencia El fraccionamiento La destinación suspensiva de tránsito de importación Aspectos generales Características Tratamiento operativo y tributario de las pérdidas, faltantes o incumplimiento del régimen Medidas de control Sanciones La destinación suspensiva de exportación temporaria Aspectos generales Características Clases de exportaciones temporarias La prórroga del palzo Tratamiento de las pérdidas y mermas La transferencia La cancelación de la exportación temporaria La conversión en exportación definitiva a consumo Consecuencias del incumplimiento del régimen Exportaciones temporarias realizadas al amparo de documentos emitidos por organismos internacionales de turismo La exportación temporarira del art. 40 del Decreto 1001/1982 Concepto Plazos Formalidades La exportación temporaria de perfeccionamiento pasivo Características La destinación suspensiva de tránsito de exportación Aspectos generales Características Las medidas de control : los plazos Tratamiento de las pérdidas La destinación suspensiva de removido Aspectos generales Características y modalidades Formas y consecuencias tributarias Los plazos y sus consecuencias Facultades de contralor Las transgresiones a los regímenes de destinación suspensiva La infracción prevista en el art. 970 del Código Aduanero El tipo infraccional El incumplimiento del plazo acordado Los conflictos que generan los pedidos de prórroga La transformación de la destinación en definitiva una vez vencido el plazo La transformación en definitiva de las importaciones y exportaciones temporarias El particular caso de los vehículos ingresados o egresados con fines de turismo El cumplimiento de otras finalidades : la transferencia no autorizada El tratamiento infraccional del tenedor de la mercadería La cuestión de la fuerza mayor y los casos fortuitos La prueba La determinación de la multa y de los tributos Los responsables de la infracción El bloqueo informático de las destinaciones temporarias La infracción prevista en el art. 46 de la Ley 24.921 El tipo infraccional La infracción prevista en el art. 972 del Código Aduanero El tipo infraccional Las formalidades a observar Antecedentes jurisprudenciales La infracción prevista en el art. 973 del Código Aduanero El tipo infraccional Las formalidades a observar Antecedentes jurisprudenciales Aclaraciones al tipo infraccional Trangresiones al régimen de envíos postales El régimen de envíos postales Antecedentes normativos Concepto de envío postal Operaciones admitidas Las encomiendas particulares Tratamiento tributario de la importación Tratamiento tributario a la exportación Cumplimiento de formalidades Las encomiendas con fines comerciales El régimen de importación y exportación por prestadores de servicios postales PSP/COURRIER Envíos : mercaderías permitidas y exclusiones Disposiciones operativas El régimen de envíos de libros y revistas El régimen infraccional La figura del art. 983 del Código Aduanero La figura del art. 984 del Código Aduanero Análisis jurisprudencial Transgresiones a los regímenes de equipaje, pacotilla y franquicias diplomáticas Consideraciones previas El régimen de equipaje Concepto y tratamiento en el Código Aduanero Definición de equipaje Concepto Limitaciones Modalidades del régimen de equipaje Categorías de pasajeros Franquicias, beneficios y tratamiento impositivo del equipaje Las franquicias Los beneficios Modalidades de las franquicias y beneficios El tratamiento del equipaje de salida La declaración del equipaje : formalidades a observar El régimen de equipaje en el MERCOSUR Definiciones Prohibiciones y exclusiones El equipaje de importación El equipaje de exportación Situaciones particulares El caso del Area Aduanera Especial El régimen vinculado al tratamiento migratorio El régimen de la Zona Franca de Puerto Iguazú El régimen de Circulación de Obras de Arte El régimen de pacotilla Concepto y tratamiento en el Código Aduanero Definición de pacotilla Franquicias, beneficios y tratamiento impositivo de la pacotilla Declaración, registro y formalidades a cumplir El régimen de pacotilla en el MERCOSUR El régimen infraccional Antecedentes Los tipos infraccionales La figura del art. 977 del Código Aduanero La figura del art. 978 del Código Aduanero La figura del art. 979 del Código Aduanero La figura prevista en el art. 981 del Código Aduanero La figura del art. 982 del Código Aduanero El régimen de las franquicias diplomáticas Las misiones y representaciones extranjeras Alcances y beneficiarios Tratamiento fiscal de las importaciones y exportaciones Formalidades a cumplir El tratamiento de la valija diplomática La cuestión relativa a la inmunidad de jurisdicción Las misiones y representaciones de la República Argentina Beneficiarios Franquicias Los tipos infraccionales Las figuras de los art. 977 y 979, en función del art. 980 del Código Aduanero La transferencia indebida de mercadería ingresada al amparo del régimen de franquicias diplomáticas contenida en el art. 981 del Código Aduanero La figura del art. 982 del Código Aduanero Tenencia injustificada de merdacería de origen extranjero con fines comerciales o industriales Evolución normativa La figura del art. 985 del Código Aduanero Los elementos del tipo infraccional El tenedor de la mercadería La finalidad comercial o industrial Mercadería de origen extranjero Sujeto al pago de impuestos internos Las sanciones Análisis jurisprudencial La figura del art. 986 del Código Aduanero Los elementos del tipo infraccional El régimen de identificación de mercaderías Análisis jurisprudencial e interpretativo La figura del art. 987 del Código Aduanero Los elementos del tipo infraccional Aspectos generales La documentación que acredita la legítima introducción a plaza La exclusión de los supuestos de los art. 985 y 986 del Código Aduanero Análisis jurisprudencial e interpretativo La relación entre el delito de contrabando, su encubrimiento y la infracción art. 987 del Código Aduanero La figura prevista en el art. 991 del Código Aduanero La figura del art. 992 del Código Aduanero La cuestión de la clausura del local comercial La clausura como condena adicional La clausura preventiva Otras transgresiones Antecedentes La figura prevista en el art. 994 del Código Aduanero El inciso a) del art. 994 del Código Aduanero El inciso b) del art. 994 del Código Aduanero El inciso c) del art. 994 del Código Aduanero Las Penas La figura prevista en el art. 995 del Código Aduanero Las penas El cambio de encuadre Adecuación de las figuras infraccionales al sistema del Código Aduanero Argentino Inconvenientes que se presentan Presentación del tema Aporte moral y conocimiento El deber La responsabilidad La responsabilidad moral La responsabilidad jurídica La aplicación a los deberes tributarios y aduaneros La función del Estado La corrupción El respeto de las garantías jurídicas Aporte jurisprudencial El aporte normativo ¿Crisis del sistema infraccional o crisis de los métodos de contralor? Presentación del problema El aporte estadístico Defectos del sistema de investigación Diagnóstico Eficacia y eficiencia Su aplicación en materia aduanera El caso de la Aduana Argentina

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